Сегодня для стимуляции сотрудников многие компании используют системы премирования. В связи с этим возникает множество вопросов. Например, как правильно рассчитать премиальную выплату от оклада сотрудника? Ответ на этот вопрос читайте далее.

Основания для начисления премии сотрудникам

Трудовое законодательство не ставит перед собой задачи обязать работодателя выплачивать своим сотрудникам премии. Однако, оно и не запрещает такого рода стимулирование.

Важно! Вполне правомерно руководство организации может отказаться от выплаты премий своим сотрудникам, поскольку начисление премиальных выплат – это не обязательство, а личное дело работодателя.

Именно поэтому возможность выплат каждый работодатель фиксирует самостоятельно. На ряду с этим руководство организации вправе самостоятельно устанавливать размер премий. Для этих целей предусмотрены внутренние локальные акты, коллективные договора или же трудовые договора. В этой документации так же должно быть прописано, когда и при каких обстоятельствах сотруднику положена премиальная выплата. Нередко руководители организации предусматривают выплату премий в день выдачи заработной платы.

Чтобы выплата премий сотрудникам была законной, после ее расчета необходимо издать приказ о ее начислении. Для этого могут использоваться два типа приказов:

  1. Если премировать решено одного сотрудника – форма N Т-11;
  2. Если премированию подлежит группа лиц используют форму N Т-11а.

Но никто не запрещает работодателю использовать собственные формы для оформления данного приказа.

Читайте также статью ⇒ Каким может быть размер премии сотрудника.

Основные типы премирования сотрудников

На равне с возможностью произведения стимулирующих выплат и их размером, руководители компаний могут выбирать любой из возможных типов премирования, что так же указывается в в вышеперечисленной нормативной документации.

Итак, выделяют несколько основных типов премирования: (нажмите для раскрытия)

  1. Помесячное – выплата премии производится ежемесячно;
  2. Поквартальное – премию выплачивают раз в квартал;
  3. Годовое – выплата производится единожды в год;
  4. Единовременное – выплачивается единоразовая сумма по какому-либо событию или обстоятельству.

Выплата премий сотрудникам может производиться, как по зависящим от работы причинам, так и независимо от количества проделанной работы.

Выплата премиальных денежных средств в большинстве случаев происходит по двум сценариям: премия начисляется в процентах от оклада ежемесячно или же раз в год.

Процедура расчета ежемесячной премий от оклада

Зачастую месячная премия предусматривает сумму, рассчитываемую в процентном соотношении от размера оклада. Сам процент от заработной платы, в котором предполагается начислять премию работникам, прописывается в трудовых нормативных документах.

Процедура расчетов ежемесячной выплаты заработной платы сотрудникам с учетом премии от оклада выглядит следующим образом:

  1. Если работник работал все дни, то для расчета берётся целый оклад. Если же сотрудник пропустил по причине болезни или отпуска несколько дней, то пропорционально рассчитывается заработная плата за отработанный период.
  2. Затем прописанный в договоре процент умножается на получаемый в этом месяце размер оклада, в результате чего получается размер премии.
  3. Далее складываются размеры оклада и полученной в предыдущем расчете премии.
  4. Полученную в предыдущем расчете сумму умножают на районный коэффициент, если таковой используется на предприятии, в результате чего получают сумму начисленной заработной платы и премии. Если же районный коэффициент не предусмотрен, то суммой выплаты будет являться сумма из предыдущего расчета.
  5. Далее из итога, полученного в пункте 4, вычисляют размер НДФЛ. Для этого полученную сумму умножают на 13% или на 30% в зависимости от того, является сотрудник резидентном или нет.
  6. Чтобы определить размер выплаты заработка и премии, необходимо из суммы, полученной результате действий казанных в пункте 4, вычесть размер НДФЛ и размер ранее выплаченного аванса.

Для наглядности предоставим пример расчета ежемесячно премии от оклада и суммарной выплаты за месяц далее.

Возможно, ли премия быть больше окладов и ее максимальный размер

Действующий закон никак не ограничивает объем премий стимулирующего характера. Поэтому объем доплат может быть абсолютно любой, составив при этом и сумму, превышающую оклад сотрудника.

Ограничения в сумме размера доплат имеют место для управляющих компаний, их заместителей и главного бухгалтера государственных учреждений регионального, федерального и муниципального уровня. Такие ограничения устанавливаются, в согласии с правилами в статье 145 Трудового Кодекса России требует соблюдения максимально допустимых пределов соотношений средней заработной платы управляющего состава и обычных сотрудников, которые устанавливаются:

  • На федеральной точке – документами Правительства России;
  • На региональной точке – документами субъектов России;
  • На муниципальной точке – документами местных служб управления.

Для федеральной точке в части такого согласия следует полагаться на постановления президента России от 5 Августа 2008 года, номер 583, которое распространяется на сотрудников бюджетных, автономных и казенных учреждений (постановление президента России от 10 декабря 2016 года, номер 1339).

Муниципальные и Региональные власти при установлении предельных соотношений заработной платы управляющего и сотрудника обязаны ориентироваться на федеральном уровне по максимуму, равный восьми. То есть заработная плата управляющего, любого его зама либо главбуха не может состоять больше средней заработной платы сотрудников, умноженной на восемь. За исключением сделано для председателей государственных внебюджетных служб: их средняя заработная плата может превышать среднею заработною плату подчиненных по максимуму в десять раз ( постановление президента России от 29 ноября 2016 года, номер 1259).

Установлен ли в РФ максимальный размер оплаты труда

Максимальная сумма зарплата, в отличии от минимального, устанавливаемый согласно со ст. 133 ТК РФ, законодательно не определяется.

В случае его утверждения, совместно с показателями МРОТ предоставлялась бы возможность оказывать воздействие на перераспределение показателей обеспеченности в обществе.

Важно! В соответствии с экономической теорией, определение верхнего лимита денежного вознаграждения предоставляет возможность ограничить инфляционный процесс.

Законодательство РФ определило вместо предельного лимита по заработной плате соответствующую базу, которая используется в период расчета предусмотренных взносов (на социальное и пенсионное страхование). Благодаря этому можно производить начисление социальных пособий и выплат.

Во время определения положенных взносов на обязательное пенсионное страхование необходимо брать во внимание такие факторы, как:

  • если суммарный размер дохода за отчетный год сотрудника не превысил установленного предельного лимита в 876 тыс. рублей, то положенные взносы должны быть удержаны в размере 22% — согласно со ст. 426 НК РФ;
  • если суммарный годовой доход рабочего превысил предельное значение, то дополнительно из суммы превышения будет удержан взнос в размере 10%.

Во время определения суммы взносов на социальное страхование, то, в соответствии со ст. 426 НК РФ, необходимо обращать внимание на такие факторы, как:

  • если сумма заработной платы не превышает предельного лимита годового дохода, то подлежит удержанию размер в 2,9%;
  • при наличии заработка, который превысил предельный лимит, дополнительно предусмотренные отчисления, помимо ранее удержанных, не подлежат перечислению.

На что влияет повышение минимального размера оплаты труда в 2020 году

Те работодатели, кто выплачивает работникам зарплату в размере МРОТ или ориентируется на федеральный МРОТ, должны были повысить оклад сотрудников, как минимум, до 12 130 руб.

Еще новый размер МРОТ 2020 повлияет на отдельные показатели при выплате пособия:

  • максимальное пособие по временной нетрудоспособности с 2020 г. для тех сотрудников, чей стаж составляет менее 6 месяцев (или когда есть основания для снижения суммы пособия), в расчете за полный календарный месяц не может превышать МРОТ на 2020 год в России (с учетом районных коэффициентов к зарплате, если они установлены). К примеру, в январе 2020 максимальный размер дневного пособия будет равен 391,29 руб. (12 130 руб. / 31 день);
  • пособие по болезни считается исходя из нового МРОТ 2020, если у сотрудника не было заработка в расчетном периоде или средний заработок был меньше 24-кратного МРОТ;

При расчете пособия по временной нетрудоспособности не забудьте про «коронавирусные» изменения правил расчета.

  • пособие по беременности и родам сотрудницы, стаж которой составляет менее 6 месяцев (работницы, у которой не было заработка в расчетом периоде или у которой средний дневной заработок оказался менее 24 МРОТ), за полный календарный месяц также не может превышать МРОТ 2020 с 1 января 2020 г. (с учетом районных коэффициентов к зарплате, если они установлены);
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком для тех работников, у кого не было заработка в расчетном периоде или у кого средний заработок в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, нужно выплачивать исходя из МРОТ с 1 января 2020 г.

Правда, не стоит забывать также про минимумы и максимумы пособий, устанавливаемые ежегодно. Подробнее смотрите .

МРОТ на 2020 год по регионам: таблица

Федеральный МРОТ действует на территории всей России. В то же время многие регионы регулярно устанавливают свой размер МРОТ, действующий только на территории конкретного субъекта РФ. Он может быть установлен сразу на год или на квартал. Мы не будем приводить в этой консультации МРОТ по регионам в отдельной таблице, поскольку вы всегда можете посмотреть этот показатель на главной странице нашего сайта. В правой колонке вверху выберите свой регион и на экране отобразится актуальное значение МРОТ в вашем регионе на текущую дату. А во вкладке «История» вы сможете посмотреть историю изменения ставок МРОТ на территории вашего региона.

Кстати, в тех субъектах РФ, где региональный МРОТ не устанавливается отдельным законом, он приравнивается к федеральному МРОТ. Подробнее читайте об этом в нашей статье.

Соотношение МРОТ и заработной платы

Согласно статье 133 Трудового Кодекса заработная плата в России не должна быть ниже установленного значения МРОТ. Если речь идет об окладе с отсутствием в нем переменной части, то не ниже должен быть сам оклад. Если в составе оклада предусмотрены стимулирующие и иные надбавки, то оклад может быть ниже «минималки».

Что касается вопроса удержания НДФЛ и соответствия зарплаты МРОТ, то работодатель является лишь налоговым агентом. Его главная задача – начислить зарплату не меньше минимума. То есть за вычетом НДФЛ на руки работник получит 9813,6 рубля.

Есть еще два случая, когда зарплата может быть меньше установленного законодательством минимума.

  1. При совместительстве. Совместителям платят за работу в зависимости от выполненного объема либо пропорционально отработанному времени.
  2. При неполном рабочем времени. Право на неполный рабочий день имеют:
  • беременные женщины;
  • сотрудники, не достигшие совершеннолетия;
  • лица, ухаживающие за больными членами семьи;
  • лица, воспитывающие ребенка-инвалида до четырнадцати лет.

Доплата работнику

Повышение оклада – не единственный способ приравнять выплаты к минимальной ЗП в текущем году. Это можно сделать доплатами до минимального размера каждый месяц. Если необходимая величина МРОТ получается за счет стимулирующих надбавок, то необходимы соответствующие изменения в постановлениях о премиях.

Повышать зарплату до минималки не допускается за счет:

  • денежных подарков на праздники;
  • сверхурочно отработанного времени;
  • надбавок за выслугу лег на Крайнем Севере и территориальных коэффициентов (Постановление Конституционального суда России № 38П от 7 декабря 2020 года);
  • зарплаты внутренних совместителей;
  • прочих выплат с учетом законодательных актов субъекта РФ.

Пример расчёта месячной премии от оклада

Для начала обозначим условия расчета выплат за июнь 2020 года. Для Кротова М.М., у которого рабочая неделя составляет 40 часов (8 часов в день), размер оклада по трудовому договору составляет 20 000 рублей и им же предусмотрена премия в размере 10% от оклада. При этом Кротов М.М. не является резидентом страны, а районного коэффициента на территории нахождения предприятия не предусмотрено. Так же в данный сотрудник болел в течение 5 дней, брал отгул на 4 часа и получал аванс в размере 10 тысяч рублей.

Приступим к расчетам:

  1. Итак, в первую очередь рассчитаем размер получаемой заработной платы данного сотрудника в июне (20 рабочих дней, 159 рабочих часов):

Стоимость одного рабочего часа в июня для Кротова М.М.: 20 000 рублей : 159 часов = 125,79 рублей/час

Количество отработанных Кротовым М.М часов в расчетном периоде: 159 часов – (5 дней * 8 часов + 4 часа) = 115 часов

Размер оклада в расчетном периоде: 115 часов * 125,79 рублей/час = 14 465, 41 рубля

  1. Рассчитаем премию за июнь для данного сотрудника:

14 465,41 рубля * 10% = 1446,54 рубля

  1. Вычислим размер начисляемой выплаты:

1446,54 рубля + 14 465,41 рубля = 15 911, 95 рублей

  1. Рассчитаем размер удерживаемого налоговым агентом НДФЛ:

15 911, 95 рублей * 30% = 4773, 59 рубля

  1. Сумма выплаты на руки составит:

15 911, 95 рубля – 10 000 рублей – 4773,59 рублей = 1 138, 36 рубля.

Процедура расчета годовой и квартальной премии от оклада

Процедура расчета годовой и квартальной премии от оклада мало чем отличается от процедуры расчета месячной премии от оклада. Так, первоначально рассчитывается общий заработок сотрудника за этот период работы, а от него берётся фиксированный процент, это и будет являться размером премии.

Важно! Выплата ежеквартальной премии производится в следующий за кварталом месяце, выплата же годовой премии производится, как правило, в конце года.

Далее рассмотрим пример расчёта годовой премии от оклада.

Создание премий через стартовую настройку программы

Вы можете обратиться за помощью к консультантам компании Первый Бит или самостоятельно настроить нужные типы премий.

При создании новой чистой базы и начале ведения учета в программе «с нуля»», откроется окно стартовой настройки программы. В нем можно отметить типы премий, которые будут использоваться при вычислении зарплаты.

Пример расчета годовой премии от оклада

Условия нашего примера оставим такими же, однако, предположим, что сотрудник Кротов М.М работал исправно весь год, не уходя в отпуск, и только в июне болел в течение 5 дней и брал отгул на 4 часа. Изменится лишь одно – премия в размере 10% начисляется один раз в год.

Итак, рассчитаем размер премии от оклада за год:

  1. Рассчитаем годовой оклад:

20 000 рублей * 11 месяцев + 14 465, 41 рубля = 234 465,41 рубля

  1. Рассчитаем размер премии:

234 465,41 * 10% = 23 446,54 рубля

  1. Рассчитаем размер НДФЛ, удерживаемый из премии:

23 446,54 рубля * 30% = 3 048, 05 рубля

  1. Рассчитаем сумму премиальной выплаты на руки:

23 446,54 рубля – 3 048, 05 рубля = 20 398,51 рубля.

Годовую премию, как правило, выдают в декабре, поэтому размер суммарной выплаты премии и заработной платы в декабре составит:

20 000 рублей * 70% + 20 398, 51 рубля = 34 398, 51 рубля

Читайте также статью ⇒ Расчет и срок перечисления подоходного налога с зарплаты.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос N1: Добрый день! Хотелось бы узнать, как расчитывать премию, при расчете заработной платы от выработки готового продукта. (нажмите для раскрытия)

Ответ: Здравствуйте! Расчёт премии в процентах заработной платы от выработки предполагает такой же принцип расчета, что и представленный в данной статье. То есть размер заработной платы, начисленной от выработки, умножается на процент премии. Следует обратить внимание, зачастую при таком варианте начисления заработной платы, работодатель устанавливает фиксированную сумму премиальной выплаты за выработку продукта в определённом объёме, а не процентную ставку от заработной платы.

Комментарий к Ст. 132 Трудового кодекса РФ

1. Комментируемая статья устанавливает один из принципов регулирования оплаты труда — оплату в зависимости от количества и качества труда без какой-либо дискриминации. Ее положения соответствуют ст. 2 ТК РФ, определяющей в качестве принципа правового регулирования трудовых отношений обеспечение права каждого работника на справедливую оплату; ст. 21 ТК РФ, устанавливающей право работника на заработную плату в соответствии с его квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы; ст. 22 ТК РФ, устанавливающей обязанность работодателя обеспечивать работникам равную оплату за труд равной ценности.

2. Для установления зависимости заработной платы работника от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества труда используются тарифные системы оплаты труда (см. ст. 143 ТК РФ и комментарий к ней).

3. В комментируемой статье содержится важное правило о том, что заработная плата работников не ограничивается максимальным размером. В условиях, когда государство не использует методы прямого регулирования размера заработной платы и ее размер всецело определяется результатами труда, нормативное установление максимального размера заработной платы невозможно.

Однако для руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, государственных или муниципальных учреждений, государственных или муниципальных унитарных предприятий, а также руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров и заключающих трудовой договор членов коллегиальных исполнительных органов государственных корпораций, государственных компаний и хозяйственных обществ, более 50% акций (долей) в уставном капитале которых находится в государственной собственности или муниципальной собственности, такие ограничения могут быть установлены законами и иными нормативными правовыми актами, включая учредительные документы организации (см. ст. 145 и комментарий к ней).

4. Часть 2 комментируемой статьи запрещает какую бы то ни было дискриминацию при установлении и изменении размеров заработной платы и других условий оплаты труда, что соответствует требованиям Конвенции N 111 МОТ «О дискриминации в области труда и занятий» (принята в г. Женеве 25 июня 1958 г., ратифицирована Указом Президиума Верховного Совета СССР от 31 января 1961 г.). Это означает, что запрещается установление ограничений и преимуществ в сфере оплаты труда в зависимости от любых обстоятельств, не связанных с деловыми и профессиональными качествами работника, — пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, политических убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям и т.п. В то же время деловые и профессиональные качества работника (квалификация, количество и качество работы, профессиональные особенности, наличие дополнительных профессиональных навыков, используемых в работе, ответственное отношение к должностным обязанностям и т.п.) не только могут, но и должны быть положены в основу дифференциации размеров оплаты труда.

5. Под дискриминацией в сфере оплаты труда следует понимать установление не только каких-либо ограничений, но и преимуществ не в связи с деловыми и профессиональными качествами работника. Следует признать правильным решение законодателя установить несовершеннолетним работникам, занятым на условиях сокращенного рабочего времени, оплату с учетом продолжительности их работы (при повременной оплате) или количества произведенной продукции (при сдельной оплате), поскольку в противном случае этим лицам предоставлялись бы преимущества по признаку возраста.

6. В качестве дискриминации в сфере оплаты труда следует рассматривать установление иных (отличающихся от установленных работникам аналогичной квалификации, выполняющим аналогичную работу) условий оплаты в период испытательного срока или предупреждения об увольнении (как по инициативе работника, так и по инициативе работодателя), что часто встречается на практике. У работников, считающих, что они подверглись дискриминации в сфере оплаты труда, есть право обратиться в органы федеральной инспекции труда и (или) в суд с заявлением о восстановлении нарушенных прав, т.е. о приведении условий оплаты их труда в соответствие с установленными для других работников.

Применимость

Ни в одной из ведущих экономик максимальный размер оплаты труда не установлен, однако во многих странах существует прогрессивный налог .

Американский экономист Милтон Фридман указывал на то, что такая политика уменьшает новаторскую инициативу и желание высококвалифицированных работников вступать в борьбу за высокооплачиваемую должность. Уменьшение количества и качества инноваций негативно скажется на экономике, так как новаторство — один из источников экономического роста.

Экономисты австрийской школы считают, что причиной инфляции являтся не уровень зарплат, а непродуманная монетарная политика .

Список наиболее высокооплачиваемых профессий

Перечень самых прибыльных профессий в России в 2020 году не сильно отличается от подобного в 2020. Разумеется, в рейтинг не входят строители, участковые врачи, учителя, воспитатели, слесари или проводники. К сожалению, в сфере медицины и образования, жилищно-коммунального хозяйства и некоторых других отраслей ситуация с уровнем выплат в нынешнем году не изменилась. Средняя зарплата преподавателя ВУЗа и сегодня редко превышает 45 000 рублей.

  1. Самые достойные зарплаты остаются у штатных работников крупных авиа. Среднемесячный доход пилотов высшей категории может достигать более 300 000.
  2. Профессионалы-космонавты получают 80 000-100 000.
  3. Не меньше зарабатывают специалисты на предприятиях по добыче нефти и газа.
  4. Труды военных авиаторов оцениваются государством в 60 000-90 000.

Но уровень дохода высокооплачиваемых специальностей в России не доходит до показателей Европы и США. Например, даже американская медсестра может получать по 104 000 долларов в месяц (600 000 рублей).

При анализе статистики самых «дорогих» профессий произведено сравнение заработка в городе Москве и столичном регионе. В небольших городах и многих регионах страны зарплаты будут ниже в два раза. Таблица при максимальных официальных ставках выглядит следующим образом:

Профессия Месячный доход (тыс. руб.)
Юрист 150
IT-специалист 120
Менеджер высшей категории 250
Бухгалтер 350
Директор по бурению 600
Управляющий банком 500
Пилот 400
Инженер по бурению 115
Инженер нефтедобывающих сооружений 100
Космонавт-инструктор 88
Геолог 82
Судья 70
Шеф-повар 60
Генеральный директор компании 270
Коммерческий директор 190
Финансовый директор 170
Технический директор 140
Стоматолог-ортопед 80-90
Сварщик 6 разряда 60
Фармацевт 60
Архитектор 80
Капитан дальнего плавания 200

Зарплата заместителя генерального директора по вопросам взаимодействия с органами государственной власти Государственного концерна «Укроборонпром» Мустафы Найема за декабрь 2019 года в размере 310 521 гривен в 7 раз превысила его месячный должностной оклад, который составляет 43 тысячи гривен.

Об этом свидетельствуют данные в Едином реестре деклараций лиц, уполномоченных на исполнение функций государства или местного самоуправления и ответ «Укроборонпрома» на запрос Українських Новин.

«Месячный должностной оклад заместителя генерального директора по вопросам взаимодействия с органами государственной власти государственного концерна «Укроборонпром» Мустафы Найема составляет 43 тысячи гривен», — говорится в ответе.

Данные в Едином реестре деклараций лиц, уполномоченных на исполнение функций государства или местного самоуправления, свидетельствуют, что заработная плата Найема, полученная 2 декабря 2019 года по основному месту работы («Укроборонпром»), составляет 310 521 гривну.

Как ранее сообщал НАШ, Найем заявил, что его зарплата в «Укроборонпроме» составляет 43 тысячи гривен.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *