Отчетность по заработной плате в 2020 году — это совокупность формуляров и бланков, раскрывающих информацию о численности работников, начисленных доходах, исчисленных и уплаченных налогах и взносах. Сведения обязаны предоставлять все работодатели без исключения.
Всю зарплатную отчетность разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Определим, какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2020 году:
- Фискальная отчетность — перечень формуляров, предоставляемых работодателями в ИФНС.
- Отчетность во внебюджетные фонды — с 2017 года сохранилось всего несколько отчетных бланков, предоставляемых в ПФР и Соцстрах.
- Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
- Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.
Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.
Содержание
- Что изменилось с 2020 года
- Отчитываемся в ИФНС
- Когда сдать сведения
- Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности
- Как узнать, попала ли организация в выборку
- Кто сдает отчет
- Отчитываемся в фонды
- Статистические формы
- Как заполнить отчет 57-Т
- Шаг 1. Заполняем титульный лист
- Шаг 2. Заполняем раздел № 1
- Шаг 3. Заполняем раздел № 2
- Как накажут, если не сдать
Что изменилось с 2020 года
Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ за 1 квартал и последующие периоды 2020 года. Обновлены и некоторые сроки сдачи отчетности по заработной плате. Корректировок коснулся и порядок предоставления отчетности. Отдельные отчеты вовсе планируют объединить. Например, законопроект об отмене сведений о среднесписочной численности уже приняли в первом чтении. Такую информацию планируют включить в расчет по страховым взносам. Следовательно, уже скоро утвердят еще одну новую форму РСВ.
Определим все новое в зарплатной отчетности в 2020 году:
- Новый порядок сдачи отчетности в ФНС. Если в вашей компании 10 и более работников — отчитывайтесь электронно. Новшества коснулись отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Тем фирмам и ИП, в штате которых 9 и менее человек, разрешено сдавать отчеты на бумаге.
- Введен новый отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-ТД. Его будут сдавать для формирования сведений в электронных трудовых книжках. Отчитываться следует ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
- Срок подачи 2-НДФЛ сократили на целый месяц. Раньше отчетность по доходам, с которых удержали НДФЛ, сдавали до 1 апреля. Теперь справки 2-НДФЛ со всеми признаками налогоплательщика подают до 1 марта года, следующего за отчетным. За 2019 год — до 02.03.2020, так как 1 марта — воскресный день.
- Новый срок установлен и для годового расчета по страховым взносам. С отчетности за 2019 год подать расчет придется до 02.03.2020 (1 марта — воскресенье).
- Обновлен бланк отчета РСВ. Применять новый формуляр придется при заполнении сведений за 1 квартал 2020 г. Старый бланк не примут. Изменения в форме незначительные и больше носят технический характер.
Отметим, что порядок предоставления отчетности в фонды не изменен. Как и прежде, сдавайте бумажные отчеты, если среднесписочная численность — 24 и менее работников. Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, если в штате трудятся 25 и более сотрудников.
Отчитываемся в ИФНС
Налоговые отчеты по заработной плате за 2020 год — это самая большая категория из всего состава отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников и об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении.
2-НДФЛ
Бланк справки утвержден приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
ВАЖНО! Предоставляются фискальные отчеты по заработной плате в 2020 году ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным, независимо от признака налогоплательщика, указанного в справке. Правило действует с 01.01.2020. Значит, отчетность за 2019 г. придется сдать до 02.03.2020 (1 марта — воскресенье).
Если в штате работодателя числятся 10 и более сотрудников, то сдать отчетность разрешено только в электронном виде. Компании и ИП с числом работников до 9 человек включительно отчитываются как в электронном виде, так и на бумажных носителях.
ВАЖНО! При подаче справки 2-НДФЛ на бумаге придется заполнить реестр справок (КНД 1110306).
Инструкция по заполнению: Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк, коды и срок сдачи.
Компанию или ИП, не сдавшую вовремя 2-НДФЛ, оштрафуют. Сумма штрафных санкций — по 200 рублей за каждую непредоставленную справку (ст. 126 НК РФ).
Помимо этого, вероятен штраф на должностных ответственных лиц — от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).
6-НДФЛ
Бланк утвержден приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода. Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 марта года следующего. Сроки в 2020:
- за 2019 г. — 02.03.2020;
- 1 квартал 2020 г. — 30.04.2020;
- полугодие 2020 г. — 31.07.2020;
- 9 месяцев 2020 г. — 02.11.2020;
- 2020 г. — 01.03.2021
Инструкция по заполнению: Как заполнить форму 6-НДФЛ. Полное руководство.
За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.
К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 10 дней.
Расчет по страховым взносам
Новый бланк закреплен .
Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
Электронный формат предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и электронно.
Инструкция по заполнению: Образец заполнения формы РСВ в 2020 году.
Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.
Сведения о численности работников
Бланк формы предусмотрен приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.
Сдают отчет ежегодно, до 20 января года, следующего за отчетным периодом.
Способ подачи законодательно не утвержден. Допустимо подать сведения как на бумаге, так и в электронном виде. Рекомендуем придерживаться правила, установленного для других налоговых форм. Если в штате более 100 человек, то отчитайтесь электронно.
Инструкция по заполнению: c.
Если не сдать формуляр вовремя — штраф 200 рублей по статье 126 НК РФ. Накажут и должностных лиц по статье 15.6 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.
Если день сдачи выпадает на выходной, то подать отчет следует в первые рабочие сутки.
До 29 ноября Росстат принимает сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям за 2019 год. Это форма 57-Т. Сдавать ее нужно на новом бланке, утв. приказом Росстата от 15.07.2019 № 404, скачать который вы можете ниже.
Сдают такой отчет раз в два года организации практически всех сфер деятельности или их ОП. Освобождены от него субъекты малого предпринимательства.
Наблюдение выборочное, поэтому отчитаться нужно только тем, кто попал в выборку и получил из статорганов письмо об этом.
И помните: штрафы за несдачу статотчетности существенны (ст. 13.19 КоАП РФ):
- от 20 000 до 70 000 руб. на организацию и от 10 000 до 20 000 руб. на должностное лицо — за первичное нарушение;
- 100 000–150 000 руб. на организацию и 30 000–50 000 руб. на должностное лицо — за рецидив.
Получить свой персональный перечень статистических отчетов вы можете с помощью специального сервиса Росстата.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Когда сдать сведения
Отчет нужно сдавать один раз в два года и указывать в нем сведения по состоянию на октябрь отчетного года. Работодателям, которых отберет Росстат, нужно будет отчитаться по обновленной форме № 57-Т до 29 ноября 2019 года.
Отчет нужно сдавать один раз в два года и указывать в нем сведения по состоянию на октябрь отчетного (то есть 2019) года.
Обратите внимание: форма предоставляется в территориальные органы Росстата только «при наличии наблюдаемого события». В случае отсутствия события отчет сдавать не нужно.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности
За представление формы с опозданием, как и за подачу недостоверных сведений, нарушителю грозит административный штраф, предусмотренный статьей 13.19 КоАП РФ. Такой штраф составит:
- для должностных лиц организаций — от 10 000 до 20 000 рублей, а за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 рублей;
- для организаций — от 20 000 до 70 000 рублей, а за повторное нарушение — от 100 000 до 150 000 рублей.
Напомним, что повторным считается нарушение, совершенное в течение одного года с момента привлечения к ответственности за предыдущее аналогичное нарушение (ст. 4.6 КоАП РФ).
Как узнать, попала ли организация в выборку
О том, нужно ли сдавать тот или иной отчет, организация может узнать в информационно-поисковой системе Росстата.
Чтобы получить сведения, необходимо указать код по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО), ИНН или ОГРН/ОГРНИП, а затем нажать на кнопку «Получить». В результате запроса будет сформирован перечень форм федерального статистического наблюдения, которые должна представить конкретная организация.
Кто сдает отчет
Отчет 57-Т «Сведения о заработной плате работников по профессиям и должностям» должны подавать предприятия и компании, которые отобраны статистической службой. Сама выборка осуществляется в случайном порядке, не учитывая сферы деятельности организаций. Однако эти отчеты не подают представители малого бизнеса, общественные организации и компании, осуществляющие свою деятельность в следующих областях:
- финансов;
- страхования;
- обеспечения военной безопасности;
- государственного сектора управления.
Всем предприятиям, которые выбраны Федеральной службой государственной статистки, должны прийти уведомления о необходимости сдать данный отчет. Также узнать, необходимо ли Вашей организации сдавать отчет, можно, зайдя на официальный сайт Росстата.
Отчитываемся в фонды
Несмотря на реформу 2017 года в страховом обеспечении, зарплатная отчетность в 2020 году во внебюджетные фонды отменена лишь частично. В Соцстрах придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм. А перед Пенсионным фондом придется отчитаться о стаже застрахованных лиц.
Расчет 4-ФСС
Бланк закреплен приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.
Обратите внимание, что срок предоставления расчета в Соцстрах напрямую зависит от способа подачи данных.
Отчитываетесь в электронной форме:
- за 2019 г. — 27.01.2020;
- 1 квартал 2020 г. — 27.04.2020;
- полугодие 2020 г. — 27.07.2020;
- 9 месяцев 2020 г. — 26.10.2020;
- 2020 г. — 25.01.2021.
Сдаете 4-ФСС на бумаге:
- за 2019 г. — 20.01.2020;
- 1 квартал 2020 г. — 20.04.2020;
- полугодие 2020 г. — 20.07.2020;
- 9 месяцев 2020 г. — 20.10.2020;
- 2020 г. — 20.01.2021.
Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:
- до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
- 25 и более работников — только в электронном формате.
Инструкция по заполнению: Образец заполнения формы 4-ФСС в 2020 году.
Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.
СЗВ-М
Бланк ежемесячного формуляра закреплен постановлением правления ПФР от 01.02.2016 № 83п.
Отчитывайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным:
Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.
Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитывайтесь только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.
Инструкция по заполнению: Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению.
Новый СЗВ-ТД
Отчет по форме СЗВ-ТД — это новые электронные книжки, переход на которые начинается с 2020 года. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения. К основаниям для заполнения и сдачи СЗВ-ТД относятся:
- заключение нового трудового договора;
- расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
- присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
- подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2020 и последующих годах.
Правила составления нового пенсионного отчета — в статье «Как заполнить новый ежемесячный отчет СЗВ-ТД». Сдают отчетность в ПФР ежемесячно. Сроки совпадают с СЗВ-М. Подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
СЗВ-СТАЖ
Закреплен постановлением правления ПФР от 11.01.2017 № 3п.
Отчет сдается ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным:
- за 2019 г. — 02.03.2020;
- 2020 г. — 01.03.2021.
Инструкция по заполнению: Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР.
Ответственность за несдачу СЗВ-М. СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).
Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность бухгалтера по заработной плате 2020 подают в первый рабочий день.
Статистические формы
Помимо ФНС, ПФР и ФСС, отчетность по труду и заработной плате предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.
П-4 (НЗ)
Ежеквартально, до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- 1 кв. 2020 — до 8 апреля 2020;
- 2 кв. 2020 — до 8 июля;
- 3 кв. 2020 — до 8 октября;
- 4 кв. 2020 — до 8 января 2021 года.
П-4 (с численностью 15 человек и менее)
Ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Последний срок сдачи отчета о средней заработной плате в 2020 году:
- 1 кв. 2020 — 15 апреля 2020;
- 2 кв. 2020 — 15 июля;
- 3 кв. 2020 — 15 октября;
- 4 кв. 2020 — 15 января 2021.
П-4 (с численностью 16 человек и более)
Ежемесячно.
Отчитайтесь до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Инструкция по заполнению: Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 и П-4 (НЗ).
ВАЖНО! Проверьте, какие отчеты по кадрам надо сдавать в 2020 году, на официальном сайте Росстата. Напомним, что штрафы за статотчетность велики — до 70 000 за первичный проступок, и до 150 000 — за повторное нарушение. Подробнее о ВЫПЛАТАХ ПЕРСОНАЛУ
- рекомендации и помощь в решении вопросов
- нормативные документы
- формы и образцы их заполнения
Как заполнить отчет 57-Т
Подробный алгоритм и правила заполнения представлены в Указаниях Росстата (Приказ № 404).
Структура нового отчета 57-Т о заработной плате:
- титульный лист по стандартной форме статотчетности, который содержит наименование и почтовый адрес отчитывающейся компании;
- раздел № 1, в котором содержится обобщенная информация об учреждении в части численности сотрудников и начисленной заработной платы за октябрь;
- раздел № 2 содержит данные по отдельным работникам, которые полностью отработали октябрь 2020 года.
Заполним отчетный документ на конкретном примере: ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» с численностью работников 15 человек, из них 10 женщин. Начисленная зарплата за октябрь — 937 000 рублей, в том числе начисления в пользу женщин 690 000 рублей.
Для правильного заполнения документа потребуются:
- штатное расписание, утвержденное на 2020 год;
- расчетно-платежная ведомость за октябрь;
- статотчетность по форме П-4;
- табель учета рабочего времени.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
На титульном листе отчета прописываем полное наименование учреждения и его почтовый адрес, код ОКПО.
Шаг 2. Заполняем раздел № 1
Здесь следует заполнить две таблицы: № 1 и № 2.
В первой табличке указываем сведения о начисленной заработной плате за 10.2019 и среднесписочной численности сотрудников (отдельно женщины и мужчины). Внесенную информацию сверяем с отчетной формой П-4, отклонения не допускаются.
Вторую таблицу заполняем на основании действующего штатного расписания с учетом Постановления Госстандарта России от 26.12.1994 № 367. Распределяем должности сотрудников по утвержденным категориям.
Третья таблица раздела № 1 справочная, нужна для определения числа исследуемых сотрудников.
Шаг 3. Заполняем раздел № 2
Наименование графы таблицы |
|
---|---|
Наименование должности |
Прописываем должность сотрудника, попавшего под статистическое исследование, в соответствии со штатным расписанием. |
Код профессии, должности по ОКПДТР |
Записываем код занимаемой должности (профессии), указанный в Постановлении Госкомстата № 367 от 26.12.1994. |
Пол |
Если исследуемый сотрудник женщина — ставим 2, если мужчина — 1. |
Год рождения |
Записываем информацию о работнике в формате ГГГГ. |
Образование |
Указываем код уровня образования сотрудника, попавшего в выборку, где для высшего образования предусмотрено значение 1, для работников без образования — 6. Расшифровка представлена в таблице бланка. |
Стаж работы в организации на 31.10.2018 |
В графе таблицы следует указать количество полных отработанных лет. Показатель записываем с одним десятичным знаком. |
Суммы начисленной заработной платы за октябрь 2020 г. |
Заносим сведения о начисленной заработной плате из октябрьской расчетно-платежной ведомости. |
Фактически отработанное время |
Количество часов, отработанное сотрудником за отчетный период. |
Код категории персонала |
Записываем категорию персонала: 1 — руководители, 2 — специалисты, 3 — другие служащие, 4 — рабочие. |
Как накажут, если не сдать
Если организация окажется в числе нарушителей, несвоевременно отчитавшихся по новой форме отчета 57-Т, то учреждению грозит административное взыскание. За непредоставление статистической информации предусмотрен штраф от 20 000 до 70 000 рублей, административное наказание установлено в статье 13.19 КоАП.
Напоминаем, что отсутствие письменного запроса от органов статистики о предоставлении отчета 57-Т не является смягчающим обстоятельством. То есть организацию накажут в любом случае. Настоятельно рекомендуем систематически контролировать официальные списки работодателей, попавших в выборку, на официальном сайте Росстата.