Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя: налогообложение

Согласно Письму Минфина от 15.07.2016 № 03-04-06/41390, с суммы до 50 000 рублей на каждого малыша платить НДФЛ и страховые взносы не надо. Это предусмотрено в п. 8 статьи 217 НК РФ и п. 1 статьи 422 НК РФ. Как объяснил Минфин (см. Письмо от 16.05.2017 № 03-15-06/29546), страховые взносы не берут даже в том случае, если оба родителя получили максимально возможные суммы. С НДФЛ ситуация немного отличается: в целях налогообложения предусмотрен суммарный лимит для обоих родителей, усыновителей или опекунов. Этот лимит — 50 000 рублей. Если и отец, и мать получают такие выплаты, одному из работодателей придется выполнять функции налогового агента и удержать НДФЛ с суммы, превышающей 50 000 руб.

Заявление на материальную помощь при рождении ребенка и иные необходимые документы

Чтобы получить от работодателя доплату, работник обязан предоставить:

  • заявление;
  • копию свидетельства о рождении (об установлении опекунства, об усыновлении);
  • документ, подтверждающий, что супруг (супруга) не получали никаких денег на малыша (из Письма Минфина от 01.07.2013 № 03-04-06/24978 следует, что к таким документам могут быть отнесены справка 2-НДФЛ от второго родителя, а если он не трудоустроен — копия трудовой или подтверждение из службы занятости);
  • если второго родителя нет, работодателю предоставляются документы о разводе, смерти или иные бумаги, подтверждающие факт воспитания малыша единственным родителем.

Образец заявления от работника

«Реакцией» работодателя на заявление должен стать приказ о выдаче предусмотренных сумм. Вот как может он выглядеть:

Матпомощь при рождении ребенка: 2020 г.

Поскольку дополнительные деньги выплачиваются по инициативе и желанию работодателя, нередко между ним и его подчиненными возникают споры, кому и какая сумма положена. Если в ЛНА организации предусмотрена поддержка молодых родителей, то на нее могут рассчитывать все без исключения сотрудники, у которых родились дети или которые взяли под опеку, усыновили малышей. Сумма и сроки выплаты также оговариваются в документах компании.

Надо помнить, что единовременная материальная помощь при рождении ребенка является необязательной выплатой, требовать ее от начальства нельзя. Но если эта выплата зафиксирована в ЛНА, трудовом или коллективном договорах, можно обратиться в профсоюз и трудовую инспекцию. Если мирным путем не удастся решить проблему, возможно также обращение в суд.

Оформление помощи

Как правило, для оформления единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка по месту работы требуется представить:

  • заявление на выплату денежных средств; оно составляется в произвольной форме;
  • копию свидетельства о рождении ребенка.

Размер выплаты, назначаемой работнику при рождении ребенка, устанавливается работодателем. Материальная помощь выплачивается в фиксированной сумме, установленной положениями коллективного договора, или определяется руководством индивидуально в каждом конкретном случае — всё зависит от финансового состояния предприятия и содержания внутренних документов, регулирующих порядок выплат.

Предоставляется ли материальная помощь в связи с рождением ребенка обоим родителям

Независимо от того, работают молодые родители в одной компании или в разных, если в организациях предусмотрена доплата в связи с появлением малыша, ее должны получить оба. Причем сумма определяется работодателями самостоятельно и индивидуально. Что касается лимита в 50 000, то он дается только в целях налогообложения.

Материальная помощь матери и отцу

Мать может рассчитывать на 2 пособия: пособие при раннем обращении в женскую консультацию и описанное выше единовременное пособие. Отец также может рассчитывать на определенную поддержку. Для получения такой помощи ему потребуется предоставить следующие документы:

  • копию документа о рождении;
  • справку о том, что мать не получала аналогичную помощь на данного ребенка;
  • справку о доходах.

В случае если мать получала матпомощь по месту своей работы, отец все равно может обратиться с просьбой об оказании ему помощи к руководству, которое может принять решение выплатить определенные денежные средства. Однако такая выплата отдается полностью на усмотрение руководителя.

Материальная помощь для преподавателей и сотрудников

(Выписка из ПО-33-2016)

Преподавателям и сотрудникам университета может быть оказана материальная помощь

1. Материальная помощь может быть оказана в следующих случаях:

  • рождение ребенка, на основании копии свидетельства о рождении ребенка;
  • тяжелое заболевание, длительное лечение и приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов, дорогостоящая операция с предоставлением медицинских и подтверждающих фактические расходы на лечение документов;
  • смерть членов семьи (родителей, жены, мужа, детей), на основании копий свидетельства о смерти и документа, подтверждающего родственные отношения;
  • утрата личного имущества в результате пожара, кражи, аварии систем водоснабжения, отопления или стихийного бедствия, на основании справок из соответствующих органов или иных подтверждающих документов;
  • затруднительное материальное положение, на основании справок о доходах всех членов семьи.

3. В случае смерти (гибели) работника в период его трудовых отношений с ЛГТУ материальная помощь оказывается на основании заявления одному из родственников умершего, при предоставлении соответствующих документов, подтверждающих родство. (Выплаты родственникам, которые не являются сотрудниками университета, производятся из внебюджетных средств);

4. Работник ЛГТУ имеет право на получение материальной помощи, как правило, один раз в течение календарного года. Для получения материальной помощи в случаях затруднительного материального положения и на лечение, работник ЛГТУ должен отработать в университете не менее 1 года.

Для получения материальной помощи заявитель предоставляет личное заявление на имя ректора с визой руководителя подразделения, отдела кадров; к заявлению прилагаются соответствующие случаю документы.

Размер предоставляемой материальной помощи:

  1. В случае рождения ребенка – 2 минимальных размера оплаты труда (МРОТ);
  2. Смерть членов семьи (родителей, жены, мужа, детей) – 4 х МРОТ;
  3. В случае смерти (гибели) работника в период его трудовых отношений с ЛГТУ – 8 х МРОТ.
  4. Оказание материальной помощи сотрудникам, имеющим основное место работы в ЛГТУ, на лечение при длительных и тяжелых заболеваниях и в других исключительных случаях — по решению ректора университета.
  5. Утрата личного имущества в результате пожара, кражи, аварии систем водоснабжения, отопления или стихийного бедствия — по решению ректора университета.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

  • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
  • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
  • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/[email protected] (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/[email protected] Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Baby Box

В 2020 году родители новорожденных детей должны получить от государства дополнительную помощь к денежному пособию по рождению ребенка – обновленный «пакет малыша» или Baby Box. В состав бэби-бокса входит набор базовых вещей, необходимых для ухода за новорожденным в первые недели и месяцы его жизни:

  • товары для кормления (детская бутылочка, пустышка, силиконовая соска)
  • учебная литература для родителей (книги и брошюры по уходу за ребенком)
  • косметика по уходу за малышом (присыпка, масло, крем, фитосборы для купания)
  • гигиенические средства (детские салфетки, пеленки, подгузники, ватные диски и палочки, ножнички, термометр)
  • текстильная продукция (одеяло, специальный детский матрас, комплект одежды: шапочка, ползунки, распашонка, боди и т.п.)

Как и где получить Baby Box?

Для получения «пакета новорожденного» будущей маме необходимо своевременно встать на учет в женскую консультацию и добросовестно посещать приемы у врача. Выдача бэби-боксов производится в роддомах Украины сразу после рождения ребенка (до выписки).

Компенсация за Бэби бокс

Согласно обновленного Постановления Минсоцполитики, если в роддоме не выдали «бэби бокс», мать имеет право получить материальную компенсацию в сумме, которая равна стоимости вещей в «пакете малыша». Для справки: в Украине средняя цена Baby Box составляет около 5 тысяч гривен. Выплата компенсации за неполученный беби бокс осуществляется на основании отдельного заявления матери либо отца ребенка. После внедрения госпрограммы «Електронне малятко», оформить эту выплату можно онлайн.

Мы собрали основные советы для молодых родителей по оформлению помощи на ребенка онлайн

Как оформить помощь при рождении ребенка онлайн. Фото: Pinterest

Сразу после рождения ребенка у молодых родителей появляются дополнительные заботы, связанные не только непосредственно с уходом за малышом. Речь идет об оформлении свидетельства о рождении, регистрации места проживания, подаче заявления на получение помощи по рождению ребенка. Именно о последнем мы поговорим более подробно.

Претендовать на получение денежного пособия при рождении ребенка в Украине могут родители или опекуны, вместе с которыми постоянно проживает ребенок. При этом помощь предоставляется одному из родителей, независимо от уровня дохода семьи. В настоящее время в Украине размер финансового пособия по рождению ребенка составляет 41 280 грн. Эта сумма выплачивается следующим образом: 10 320 грн — единоразово, остальная часть — по 860 грн в месяц на протяжении последующих 36 месяцев.

Примечание: Документы, необходимые для назначения соцпомощи, необходимо подать не позднее 12 месяцев со дня рождения ребенка, иначе право на получение пособия утрачивается.

Как оформить материальную помощь по рождению ребенка

Решение о назначении государственной помощи по рождению ребенка и выплата пособия осуществляется органом социальной защиты населения по адресу прописки родителей либо по месту фактического проживания отца или матери ребенка. Чтобы оформить получение пособия, необходимо лично обратиться в Управление социальной защиты населения своего города или района и подать следующие документы:

  • свидетельство о рождении ребенка (для опекунов — решение об установлении опеки)
  • заявление одного из родителей (опекуна)
  • паспорт и идентификационный код.

Однако тратить время на походы в собес, особенно молодым родителям, часто не представляется возможным. Кроме того, если в стране действуют особые условия (например, карантин), идеальным решением является оформление денежной помощи онлайн. Что для этого необходимо сделать:

1. Зайти на официальный сайт Министерства социальной политики (https://www.msp.gov.ua).

2. Зарегистрироваться при помощи электронной почты или электронной подписи.

Примечание: Если для регистрации вы используете только электронную почту, вам необходимо будет лично посетить управление социальной защиты населения. Для оформления онлайн без походов в госорганы необходимо иметь электронную подпись. Проще всего оформить ее в интернет-банке Приват24 в несколько шагов. Подробное описание процедуры можете посмотреть .

3. Заполнить электронное заявление на назначение помощи. Для этого необходимо указать данные:

  • свидетельства о рождении ребенка
  • паспортов обоих родителей
  • ИНН обоих родителей
  • номер банковского счета в формате IBAN (если хотите получать выплаты на карточку).

Примечание: Документы сканировать не нужно. Достаточно просто заполнить соответствующие графы в заявлении.

4. В заявлении также следует указать сведения о ребенке, матери, об отце, место регистрации и фактического проживания, если они отличаются. И выбрать способ, которым удобно получать выплаты: на карту или в почтовом отделении. В конце система автоматически подскажет территориальный орган социальной защиты, который должен рассмотреть запрос.

5. Подпишите заявление с помощью электронного ключа и отправьте его на рассмотрение. Решение о назначении пособия придет на вашу электронную почту примерно через 10-14 дней с момента обращения.

При негативном решении управление труда и социальной защиты населения обязано указать причины отказа и порядок обжалования данного решения.

Фото: www.thisismoney.co.uk

Оформление соцпомощи через сервис «єМалятко»

В начале 2020 года в Украине в тестовом режиме был запущен сервис «єМалятко». Он позволяет родителям с помощью одного заявления получить 10 услуг непосредственно в роддоме. А до конца этого года сервис будет доступен в онлайн-режиме на сайте «Дія».

Список услуг, доступных через «єМалятко»:

  • Государственная регистрация рождения ребенка;
  • Регистрация места проживания новорожденного;
  • Назначение пособия при рождении ребенка;
  • Регистрация новорожденного ребенка в электронной системе здравоохранения;
  • Регистрация новорожденного ребенка в Государственном реестре физических лиц — плательщиков налогов;
  • Получение удостоверений родителей многодетной семьи и ребенка из многодетной семьи;
  • Определение происхождения новорожденного, родители которого не состоят в браке между собой;
  • Определение принадлежности ребенка к гражданству Украины;
  • Присвоение ребенку уникального номера записи в Едином государственном демографическом реестре;
  • Назначение пособия многодетным семьям.

Сервис доступен в 10 городах: Киеве, Харькове, Львове, Кривом Роге, Виннице, Луцке, Одессе, Мариуполе, Ровно и Запорожье. Напомним, вскоре сервис будет доступен онлайн на сайте «Дія».

Мы советуем молодым родителям в текущих условиях оформлять помощь при рождении ребенка онлайн, ведь такая возможность у вас есть. Весь процесс не займет много времени, не потребует много усилий и, что главное, не заставит вас покидать дом.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Оптимизируем траты: пять способов сэкономить во время карантина

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *