Труд работника должен по достоинству оплачиваться официальной заработной платой, которая установлена трудовым договором или договором ГПХ. Общий размер зарплаты может складываться из окладной части и надбавок, в виде премий и прочего. По крайней мере, так должно быть. Но, как показывает практика, большинство граждан страны получают заработную плату «в конверте», так как это выгодно работодателю и не совсем хорошо для самого работника. Попробуем разобраться в этом более подробно.

Работодатель ежемесячно должен выплачивать за каждого оформленного сотрудника различные взносы. Данное обязательство установлено Трудовым Кодексом РФ, а размер взносов напрямую зависит от суммы вознаграждения, которое сотрудник получает за свой труд. То есть, получается, что, чем выше уровень дохода, тем выше работодатель должен заплатить в государственные фонды РФ.

Ежемесячно работник компании выплачивает из своего дохода 13%, которые называют подоходным налогом. Но это не значит, что такие же суммы платит и работодатель. На его плачи ложатся, куда большие выплаты, а именно:

  1. В Пенсионный Фонд РФ предприятие платит 22% от суммы заработной платы сотрудника.
  2. В Фонд социального страхования ежемесячно выплачивается 2,9%.
  3. В Фонд ОМС выплачивается 5,1%.
  4. За различные страховки, на случай получения травм во время работы, выплачивается от 0,2% до 8,5% от размера заработной платы.

Как видно из вышесказанного, работодатель обязан ежемесячно отчислять в различные фонды не менее 30% от суммы заработной платы сотрудника, что довольно много и не позволяет получить большую прибыль, как хотелось бы. Но так бывает только при официальном доходе, поэтому, чтобы сократить ежемесячные выплаты и взносы, компании практикуют выплату зарплаты «в конверте» — «черную» или «серую».

Всего бывает три «цвета» зарплаты:

  1. Белая – это официальный доход сотрудника, который подлежит налогообложению, и за который работодатель выплачивает все взносы в различные фонды.
  2. Серая – имеет минимальную официальную часть, которая определена законом, а все остальное выплачивается отдельно или выдается на руки работнику. Подоходный налог и взносы удерживаются из минимальной официальной части.
  3. Черная – зарплата, которая выплачивается по устным договоренностям на руки работнику, без заключения какого-либо трудового договора. То есть, за такого сотрудника не уплачиваются страховые взносы и не удерживается подоходный налог.

Последние два вида заработной платы являются сомнительными источниками дохода, которые влекут за собой ряд негативных последствий, как для работника, так и для работодателя.

Содержание

Почему некоторым удобнее платить/получать чёрную зарплату?

У возникновения и развития теневого рынка труда много причин, большинство из них системны: отсутствие эффективных механизмов борьбы с коррупцией и неуплатой налогов, экономические проблемы в стране и мире, отсутствие рабочих мест или низкая информированность людей об их правах.

Зарплаты в Казахстане на бумаге растут, а на деле – уменьшаются. Что изменится в 2019 году?

Работники могут и не знать, что работодатель не платит за них налоги и страховку. По данным ОЭСР, большинство неформально занятых работников не имеют никакого контракта с работодателем и никаких юридических гарантий.

К неформально трудоустроенным относятся владельцы собственных предприятий, вроде изготовления домашнего мыла, работающие на знакомых или на семейных предприятиях, самозанятые, фрилансеры и студенты, работающие по часам.

Обычно зарплаты в конвертах работникам выдают представители МСБ, потому что за крупными «игроками» налоговая и государство следят дотошнее.

Выгоды работодателя очевидны: он не платит налоги с той части зарплаты, которую выдаёт сотрудникам в конверте, а также может скрывать от государства свои доходы от финансовых сделок.

Почему это вредно для экономики?

Теневая оплата труда более характерна для рынков развивающихся стран и стран с переходной экономикой. Чем нестабильнее экономическая ситуация, тем выше уровень скрываемых доходов. По данным Всемирного банка, неформальная занятость составляет 10-20% от всех видов занятости в развитых странах и больше трети в развивающихся, а в странах Африки и Латинской Америки она доходит до 75-90%.

Чёрная оплата труда – часть теневой экономики. Неофициальный или «серый» сектор экономики не учитывается статистикой, не облагается налогами и не засчитывается при вычислении ВВП и ВНД. Неформальная экономика может подразумевать как воровство и финансовые махинации, чёрный рынок оружия, наркотиков и торговли людьми, так и скрываемые от государства виды деятельности.

Теневая экономика существует во всём мире – её иногда ещё называют параллельной, потому что её очень сложно контролировать, но доходы от параллельной экономики вливаются в основную, ведь люди оплачивают услуги и блага.

Есть ли преимущества у неофициального трудоустройства и теневой зарплаты?

Да, но только если вы скрываетесь от закона, налоговой или алиментов. Также работодатель может грозиться вычесть налоги из вашей зарплаты, а в «теневом» случае работник получает эту часть суммы на руки. Но для работника это огромные риски и недостатки.

Интересный факт. В неформальном секторе задействованы незащищённые слои населения: инвалиды, мигранты, национальные меньшинства и женщины. До 83% женщин в развивающихся странах работают без официального трудоустройства.

«Белая» зарплата

Что касается первого понятия — «белой» зарплаты, то это, пожалуй, идеальный вариант не только с точки зрения фискальных органов, но и получающего такую зарплату работника.

«Белая» или, правильнее сказать, официальная зарплата полностью отражается в бухгалтерии и финансовой отчетности; с нее платятся все налоговые отчисления. Причем, платятся как самим работником (за него эти перечисления осуществляет работодатель), так и организацией. Работник при этом официально трудоустроен со всеми вытекающими из этого статуса преференциями.

Преимущества «белой» зарплаты для персонала:

  • защищенность: деньги выплачиваются во время и в фиксированном объеме, так как это оговоренная законом обязанность работодателя;
  • социальная сфера: многие выплаты, рассчитываются на основании именно «белой» зарплаты;
  • кредитование: легко подтвердить официальный доход;
  • налоговая: легко объяснить приобретенные блага;
  • пенсионные отчисления: напрямую зависят от величины зарплаты.

Последствия для работодателя

Для компании, выплачивающей зарплату «в белую», работник обходится значительно дороже. Помимо 13% подоходного налога, который за него переводит в фискальные органы сам работодатель, последний также обязан перечислять в государственные внебюджетные фонды сверх этого определенную сумму, которая рассчитывается на каждого работника отдельно.

Поскольку, для работодателя финансовые выгоды при официальной схеме, как таковые отсутствуют, главный стимулирующим фактор для него полностью выплачивать «белую» зарплату — угроза возможной административной и даже уголовной ответственности.

«Черная» зарплата

Эта схема, по которой сотрудники, получающие денежное вознаграждение не числятся в штате компании и не проходят ни по каким документам. Иными словами, для фискальных органов таких сотрудников как бы не существует. Вследствие чего работодатель полностью освобождается от каких-либо обязательств со своей стороны.

При этом права сотрудника, получающего»черную» зарплату, никак не защищены. Он вправа взять больничный, оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск. И даже выплата зарплаты в оговоренном сторонами объеме зависит лишь от добросовестности работодателя. Более того, такой работник официально будет считаться безработным.

Очевидно, что последняя схема наиболее выгодна лишь работодателю, для которого получаемые выгоды перевешивают страх перед законом.

Предприятия, выплачивающие зарплату по «черной» схеме, преследуют цель полностью уйти в тень и не раскрывать масштаб своей деятельности перед налоговиками.

«Серая» зарплата

Это так называемый промежуточный вариант. Попытка усидеть на двух стульях одновременно. Причем этот вариант распространен как на мелких, так на крупных предприятиях. Размер, как говорится, не имеет значения.

Суть схемы — в разделении зарплаты на две составляющие: официальную, с которой идут все обязательные отчисления, и неофициальную, проходящую «мимо кассы».

Такая схема наиболее выгодна для работодателя: выдавая часть зарплаты «в конверте», он значительно экономит на страховых взносах.

Последствия для персонала

Выгода от «серой» схемы для персонала — оплата НДФЛ, а также других удержаний (например, алиментов) только с официальной, как правило, небольшой части заработка.

Однако такая выгода оборачивается минусом:

  • при оплате больничного: учитываются только официальные выплаты, которые будут минимальными при «серой» схеме;
  • при выплате различных пособий, отпускных: учитывается только официальная часть зарплаты;
  • при расчете будущей пенсии: будет минимальным, т.к пенсионные выплаты осуществляются опять-таки с «белой» части зарплаты;
  • проблема с получением кредита из-за маленькой официальной части.

Что говорит закон? Смотрите об этом в материале, подготовленным ведущим менеджером по подбору персонала «РосКо — Консалтинг и аудит» Ольгой Мукусий.

Все самое интересное о налогах, праве и бухгалтерском учете от ведущей консалтинговой компании в России «РосКо».

Схема раскрытия выплат черной зарплаты

Налоговой службе достаточно легко обнаружить факт наличия неустроенных официально работников на предприятии, достаточно лишь пересчитать реальное количество работников на рабочем месте просто вручную, по головам, и сравнить полученный результат с официальным штатным расписанием.

Разумеется, за бесплатно никто работать не будет, значит, работникам выплачивается черная заработная плата. Подтверждение таких выплат можно найти в бухгалтерских файлах предприятия, если появиться с неожиданной проверкой и изъять оборудование.

Можно ли доказать в суде выплату неофициальной зарплаты

Многие обманутые работодателями работники не обращаются в суд, полагая, что если заработная плата выплачивалась им неофициально на руки, то и доказать ничего невозможно. Это не совсем так: доказать, что выплачивалась зарплата в конверте сложно, но возможно.

Главным доказательством могут послужить диктофонные записи (а диктофон сейчас есть практически в каждом мобильном телефоне), показания других работников, газетные объявления, в которых работодатели часто неосторожно пишут предлагаемый оклад (более высокий, чем обычно получают работники с официальной зарплатой на аналогичной должности) и тому подобное.

Была информация интересна или полезна? Да60 Нет8 Поделиться в сети

Неофициальная зарплата

По аналогии с «белой» официальной зарплатой существует и неофициальная – «черная» и «серая».

Это такие формы оплаты труда, которые частично либо целиком не проходят ни по одному документу предприятия, а выдаются работнику просто на руки наличными средствами, зачастую в плотном белом конверте, который надежно скрывает свое содержимое от посторонних глаз. Отсюда и такое устоявшееся народное название – «зарплата в конверте». Сейчас мы с вами узнаем, что это такое, из чего она складывается, как выплачивается и почему вообще существует такое понятие.

Черная зарплата: куда жаловаться?

  • Прокуратура либо отдел полиции, относящиеся к району проживания работника либо к месту расположения организации-работодателя;
  • Налоговая инспекция по месту расположения организации-работодателя;
  • Государственная инспекция по труду.

Что такое серая зарплата и в чем ее основное отличие от черной, вы можете узнать в материалах нашей новой публикации.

Сдельная оплата труда: что это такое и в чем преимущества подобной оплатой системы для работников и работодателя читайте Также в статье содержится подробная инструкция по установке сдельной системы оплаты на предприятии.

Куда жаловаться, если работодатель не выплачивает «серую» или «черную» зарплату?

При необходимости будет сложно доказать свои источники дохода, если сотрудник получает «серую» или «черную» зарплату. Также такие лица никак не защищены от невыплаты причитающегося вознаграждения. Все происходит «под честное слово» руководителя, поэтому недобросовестные компании попросту могут не выплачивать зарплату сотруднику и лишить его дохода. Если данная ситуация все же имеет место быть, то выход только один – жаловаться на руководителя и доказывать свои права.

При невыплате сомнительной заработной платы, необходимо:

  1. Сначала, необходимо собрать все документальные доказательства того, что сотрудник получал «серую» заработную плату. После чего можно потребовать от руководителя выплатить причитающиеся деньги мирно, без суда.
  2. Если работодатель отказывается выплачивать заработанные денежные средства, рекомендуется обратиться в судебные органы с иском. Не стоит бояться, что услуги адвоката стоят дорого. Чтобы привлечь недобросовестного руководителя к ответственности, придется воспользоваться услугами профессионального юриста, а все издержки возместит ответчик.
  3. Также сотрудник имеет право потребовать от работодателя выплаты неустойки и процентов за задержку заработной платы в размере 1/300 от ключевой ставки Центрального Банка РФ за каждый пропущенный день выплаты.

Главное, что необходимо учитывать при обращении в суд, — это неоспоримые доказательства честного труда, которые должен собрать работник. В противном случае истца могут заподозрить в махинациях вместе с работодателем.

Для того чтобы обезопасить себя от возможных проблем, необходимо написать два заявления – одно в Прокуратуру, а второе в Налоговую инспекцию с указанием того, что работодатель уклоняется от уплаты налоговых взносов. Также можно написать заявление в Трудовую инспекцию, так можно доказать свою честность и нежелание получать «серый» доход.

После всех заявлений начнутся проверки компании, после чего будет принято решение о дальнейшей деятельности работодателя и об уплате им штрафов в казну государства.

○ Как доказать получение неофициальной зарплаты?

Если вы по каким-либо причинам решили вывести своего работодателя на чистую воду и доказать свой реальный доход, могу порекомендовать такой алгоритм действий.

  1. Обратитесь в бухгалтерию с просьбой выдать справку о реально полученных вами доходах, мотивировав необходимость такого документа, например, получением кредита. Такое документальное подтверждение будет существенным доказательством получения серых доходов.
  2. Найдите свидетелей, готовых подтвердить размер вашего реального дохода. Такими свидетелями могут быть коллеги, члены семьи и другие лица.
  3. Соберите все другие возможные доказательства выплат, выданных вам работодателем. Это могут быть расчетные листки, копии ведомостей, и другие документы, которые учитывают реально выплаченные суммы работникам.

○ Что делать и куда жаловаться?

Итак, первое, что необходимо предпринять для отстаивания своих прав и наказания недобросовестного работодателя – это обратиться в ИФНС с сообщением о том, что работодатель выплачивает сотрудникам серую зарплату и ведет двойную бухгалтерию. При этом основанием для проверки налоговиками фирмы на предмет неуплаты налогов и ухода от них может послужить даже анонимный звонок.

Параллельно можно обратиться и в такие государственные ведомства, как Государственная жилищная инспекция и прокуратура. К обращению желательно приложить все доказательства получения теневых доходов, собранные по рекомендациям, приведенным мною выше.

Все остальное уже будет относиться к компетенции специализированных структур. Ваша задача здесь будет состоять только в инициировании процесса – обращении в ИФНС и другие структуры.

Какая ответственность грозит организации за выплату «серой» заработной платы?

Работодатель несет административную ответственность перед законом за выплаты «серой» заработной платы. За данные действия на компанию будет наложен административный штраф и встанет вопрос о дальнейшей деятельности данного учреждения.

За отсутствие выплат в налоговые органы, компания заплатит штраф в размере 20% от суммы налога на доходы физических лиц, который должен был быть уплачен за указанный период времени. Также работодатель заплатит пени в случае отказа выплачивать указанную сумму. Помимо этого, компания будет привлечена к ответственности за неуплату необходимых страховых взносов, и наказана штрафом в размере от 5000 до 10000 рублей.

Если общая сумма всех неуплаченных налогов превысит 2 млн. рублей, то работодатель может оказаться на скамье подсудимых и будет привлечен к уголовной ответственности. Применяемые санкции прописаны в статье 199 Уголовного кодекса РФ, а именно:

  • штраф на сумму от 100 000 до 300 000 рублей;
  • исправительные работы на срок до 2 лет;
  • арест на срок до полугода;
  • лишение свободы на срок до 2 лет.

Чем «серая» зарплата грозит работнику?

Сотрудник, получающий «серы» доход, также уклоняется от уплаты подоходного налога и может быть наказан административным штрафом или исправительными работами. Чтобы доказать свою невиновность в суде, придется приложить много сил. За уклонение от уплаты подоходного налога, работник заплатит штраф:

  • 20% от размера скрытого дохода, если налоги не перечислялись по незнанию;
  • 40% от скрытой суммы, если налоги не уплачивались умышленно.

Также как и работодатель, сотрудник может понести уголовную ответственность:

  • в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей;
  • арест на срок до полугода;
  • исправительные работы или лишение свободы на срок до 1 года.

Важно помнить, что получая «серый» доход, можно не только получить штраф, но и оказаться на скамье подсудимых. А найти хорошую работу с судимостью будет проблематично.

Достоинства и недостатки зарплаты «в конверте»

Чтобы полноценно рассказать о плюсах и минусах «серой» заработной платы, необходимо учитывать интересы обеих сторон. Для работодателя это, безусловно, уменьшение социальных взносов в различные фонды и возможность выплачивать меньше денег работнику при увольнении. Что касается минусов, то для работодателя это, конечно же, административные штрафы и наказания за уклонение от уплаты налогов.

Для сотрудника «серая» зарплата имеет ряд своих плюсов:

  • удержание меньшего подоходного налога;
  • уменьшение различных выплат из заработной платы (алименты, выплаты судебным приставам и т.д.).

Что касается минусов, то это незащищенность при увольнении, так как руководитель может выплатить только официальную часть, которая минимальна, и, конечно же, административная или уголовная ответственность за уклонение от уплаты подоходного налога.

В заключении хотелось бы отметить, почему официальный доход все-таки предпочтительнее. В первую очередь, это мотивация, ведь работа, которая оплачивается полностью официально, будет результативнее. Во-вторых, «белый» доход дает гарантию того, что при увольнении деньги будут выплачены в полном объеме, согласно трудовому договору. В-третьих, все социальные выплаты (больничный, отпускные, пособия по беременности и т.д.) рассчитываются исходя из официального дохода. Ну и, наверное, самый весомый аргумент в пользу «белого» дохода – это будущая пенсия. Если все отчисления производятся регулярно и из всей суммы заработанных средств, то пенсионные накопления будут увеличиваться, что гарантирует выплату достойной пенсии при достижении пенсионного возраста.

Как увеличить пенсионные отчисления, если зарплата в конверте?

Деление зарплаты на официальную и неофициальную неправильно с точки зрения налогового законодательства и невыгодно для работника. Но в условиях рынка человек самостоятельно принимает решение как быть: побольше «серыми» или поменьше «белыми», а порой и без права выбора – либо так, либо никак.

Одним из решений для тех, кто работает по «серой» схеме, могут стать добровольные пенсионные взносы в ЕНПФ – деньги, которые вкладчик вносит по своей инициативе в фонд, чтобы увеличить сумму пенсионных отчислений. При этом человек может не только сам определить размер взносов и когда они будут отчисляться, но и делать их в пользу любого другого человека. Например, в пользу неработающих жены/мужа или родителей, которые занимаются детьми или следят за домашним хозяйством.

Для этого необходимо:

  • Прийти в один из офисов ЕНПФ и заключить договор. С собой необходимо иметь только удостоверение личности, если вы собираетесь вносить взносы за себя. Если хотите открыть счёт на третьих лиц, то необходимо и их присутствие.
  • После заключения договора у вас появится номер индивидуального пенсионного счёта, на который и нужно будет зачислять деньги. Если у человека уже есть действующий счёт в фонде, то новый открывать не нужно. Достаточно подписать новый договор.
  • Сумму и периодичность внесения платежей вы определяете самостоятельно. Эти условия не прописываются в договоре. Стоит помнить, что если в будущем вы планируете взять ипотеку либо оформить крупный кредит, то в вашей справке о пенсионных накоплениях будут отдельно указаны обязательные и добровольные платежи, что не гарантирует одобрение займа. Банки самостоятельно оценивают платёжеспособность клиентов.
  • Деньги, перечисляемые на добровольный пенсионный счёт, не облагаются налогами. Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет, необходимо предоставить на работе копию договора с ЕНПФ и документ, подтверждающий внесение взноса.
  • Деньги на счёт вносятся через кассы банков по реквизитам ЕНПФ либо через бухгалтерию на работе. Для этого вам также нужно предоставить копию договора с номером счёта и написать заявление о перечислении дополнительных пенсионных отчислений из вашего официального дохода без вашего участия.

Для тех, кто получает чёрную зарплату лучшим вариантом будет платить Единый совокупный платёж для самозанятых. Его размер – 2 525 тенге в месяц в городах и 1 262 тенге – в сёлах. Этот налог позволяет человеку получить доступ ко всей системе социального, медицинского и пенсионного обеспечения, так как уплаченная сумма налога распределяется следующим образом:

  • 10% уходят на индивидуальный подоходный налог;
  • 30% – пенсионный взнос в ЕНПФ;
  • 40% – отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования;
  • 20% – социальное отчисление в Государственный фонд социального страхования.

Оплачивать ЕСП можно наличными или безналичным переводом на счёт госкорпорации «Правительство для граждан». Необходимо указать ИИН, ФИО, дату рождения, месяц, за который вносится оплата. После государственная корпорация в течение трёх дней распределяет и перечисляет все платежи. Онлайн-оплата на портале eGov будет доступна в марте этого года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *